在前两篇文章中，我们梳理了向AI时代转型所需的“设计理念”及“具体应用场景”。那么，这些变化将如何改变财务部门的角色定位呢？
本文作为系列的最后一篇，将重新整理AI渗透财务工作的前后状况，探讨AI时代财务工作所需承担的新角色。
1. 财务部门中消失的“处理工作”
1-1. 定型业务自动化的趋势
过去，财务工作中大量涉及录入、核对、确认、汇总等定型业务。虽然这些工作大多已通过系统实现自动化，但基于高级复式簿记和税务知识的“基于知识的判断”仍需人工完成。
近年来，生成式AI在基于知识的判断方面表现突出。例如，在发票处理上，AI已超越OCR技术，能够判断发票明细的会计科目、确认合格发票要求，甚至根据发票要求判断税务分类。尽管最终的判断和审批仍由人完成，但AI在基于知识的判断业务中的实用化正稳步推进。
1-2. AI迈向拥有业务裁量权的阶段
未来，AI的应用将不仅限于定型业务，还将扩展到需要判断的业务领域。实际上，在一定条件下，AI已开始自主替代审批行为。
市场上的部分产品计划实现AI为部分申请提供判断依据并完成审批的功能。由此，AI的替代范围将从“定型业务”扩展到“被赋予裁量权，能够自主调查必要知识和先例并做出判断的业务”。
近期，包括Claude Cowork在内的AI已能自主操作电脑和浏览器。如果AI能够充分利用税务、财务、会计的专业知识和工具，未来在需要高度判断的业务中，AI被赋予裁量权并自主执行的领域将进一步扩大。
2. AI会夺走财务部门的所有工作吗？
2-1. AI应承担的“财务业务”
AI适合承担的财务工作之一是“基于一定规则可判断的业务”。例如，发票处理、风险检测、条件明确的审批流程等领域与AI高度契合。此外，AI还能自主收集判断所需的知识和先例，整理并提供给人类决策所需的材料。
因此，AI正不断扩大在“特定条件下的处理”和“为判断准备材料”这两个领域的作用。
2-2. 人类应承担的责任
与此同时，人类的职责也十分明确，即“制定AI的判断标准”。例如，确定在何种条件下将处理交由AI，哪些情况作为例外由人判断，这些规则都需由人设计。
此外，处理AI无法覆盖的高风险或例外案件也是重要职责。AI处理大量低风险案件时，人则能专注于更复杂且判断难度大的业务。
在实际工作中，还需向相关部门、管理层及审计人员说明判断依据和过程，进行必要的协调以获得认可。无论AI提出多合理的方案，结合现场实际和组织状况，灵活调整沟通方式并推动共识形成，这些都只有人类能胜任。
因此，“判断标准设计”、“例外处理”及“协调”将继续是人类不可或缺的重要职责。
3. 未来财务部门需要具备与AI协作的能力
未来财务工作需要的是与AI协作的能力，而非固守传统工作方式。必须以AI为前提设计业务流程，掌握利用AI并进行有效控制的能力。
此外，不能盲目接受AI的结果，而应评估其合理性并在必要时进行修正。掌握AI并非简单地交由AI处理，而是在发挥AI优势的同时，实现更优的决策。
如果能与AI良好协作，将实现比以往更高效且高质量的工作执行。合理分工并协同合作，创造卓越成果，正是未来财务部门所需的核心能力。
4. 接受变化，推动角色进化至关重要
AI的发展并不会削弱财务部门的价值。相反，摆脱繁琐的处理工作后，财务人员将有更多时间投入到高级判断和提案中。关键在于将AI带来的变革不仅视为效率提升，更作为重新定义财务部门价值的契机。
固守传统方法，财务角色将停留在过去的延续线上。反之，借助AI提升判断力和提案力，财务将作为支撑经营的重要职能，展现更强的存在感。
财务部门通过与AI协作，主动推动自身角色进化，将成为未来竞争力的关键。
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本文梳理了AI时代财务部门角色的演变。AI将以超乎想象的速度持续进化，甚至可能替代更多未知的业务。
因此，重要的不是恐惧变化，而是接受变化，持续反思并进化自身角色。AI时代的财务工作应致力于打造无法被替代的价值，合理分工与AI协作，共同构建更优的业务模式。
希望本系列文章能为思考未来财务部门角色提供参考。
